Freiberufler ohne Gewerbeanmeldung

Als Freiberufler bist Du in vielen Berufsfeldern tätig. Diese lassen sich in folgende Kategorien einteilen:

• Arbeiten in Heilberufen: ÄrztInnen, ZahnärztInnen, PhysiotherapeutInnen, PsychotherapeutInnen, HeilpraktikerInnen
• Beraten und vertreten in rechtlichen und steuerlichen Fragen: AnwältInnen, NotarInnen, SteuerberaterInnen, WirtschaftsprüferInnen
• Planen und konstruieren in technischen Bereichen: ArchitektInnen, IngenieurInnen, IT-BeraterInnen
• Künstlerisch und schriftstellerisch arbeiten: AutorInnen, JournalistInnen, FotografInnen, MusikerInnen, bildende KünstlerInnen
• Pädagogisch tätig sein: LehrerInnen, DozentInnen, ErzieherInnen, Coaches

Für viele dieser Berufe besteht Kammerpflicht. Das bedeutet: Du musst Mitglied in der zuständigen Kammer sein, zum Beispiel ÄrztInnen in der Ärztekammer, RechtsanwältInnen in der Rechtsanwaltskammer oder SteuerberaterInnen in der Steuerberaterkammer. Kammern regeln den Berufszugang, die Berufsausübung und die Weiterbildung der Mitglieder.

In bestimmten Berufen musst Du Dich außerdem bei der Berufsgenossenschaft anmelden, insbesondere wenn Du Mitarbeitende beschäftigst oder die Tätigkeit ein erhöhtes Unfallrisiko birgt. Das betrifft vor allem Berufe mit körperlichen oder handwerklichen Tätigkeiten.

Nicht jede beruflich qualifizierte Person ist automatisch freiberuflich. Damit Du als Freiberufler anerkannt wirst, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Eine berufliche Qualifikation nachweisen, z. B. akademischer Abschluss oder berufsqualifizierende Zertifikate.
• Arbeitsleistung persönlich und eigenständig erbringen; Kernleistungen selbst ausführen.
• Gewerbliche Tätigkeiten unterlassen, etwa Handel mit Waren oder Produktion von Gütern.
• Schöpferische, wissenschaftliche oder künstlerische Tätigkeit ausüben; nicht auf standardisierten Dienstleistungen basieren.
• Eigenverantwortlich und unabhängig arbeiten, ohne Weisungsgebundenheit.
• Umfangreiche Betriebseinrichtungen wie Produktionsstätten vermeiden.

Du hörst die Begriffe „Freiberufler“ und „Freelancer“ häufig synonym. Rechtlich sind sie unterschiedlich. Freelancer arbeiten projektbasiert in verschiedenen Branchen, auch im gewerblichen Bereich. Freiberufler üben bestimmte intellektuelle Berufe aus und sind von der Gewerbesteuer befreit.

Bei der Anmeldung einer selbstständigen Tätigkeit stellt sich die Frage: Freiberufler oder Gewerbetreibender? Die Unterscheidung hat steuerliche und rechtliche Folgen.

Freiberufler erbringen persönliche, intellektuelle oder kreative Leistungen. Gewerbetreibende betreiben meist Produktion, Handel oder handwerkliche Tätigkeiten.

Wenn Du überlegst, freiberuflich zu arbeiten, hilft ein klares Abwägen der Vor- und Nachteile. Freiberuflichkeit bietet mehr Flexibilität und Eigenständigkeit. Sie bringt aber auch Aufgaben mit sich, die nicht für alle leicht zu bewältigen sind.

Vorteile:

• Geringerer bürokratischer Aufwand: kein Gewerbe anmelden müssen und nicht der Gewerbesteuer unterliegen.
• Flexible Arbeitszeiten: den Arbeitstag frei gestalten und die Zeit selbst einteilen.
• Unabhängigkeit: eigenständig über Projekte, Kunden und Arbeitsweise entscheiden.

Nachteile:

• Persönliche Haftung: mit dem Privatvermögen haften. Eine haftungsbeschränkte Rechtsform reduziert das Risiko.
• Kein festes Einkommen: mit Einkommensschwankungen rechnen. Aufträge können unregelmäßig ausfallen.
• Soziale Absicherung: selbst für Krankenversicherung und Altersvorsorge sorgen. Das kann zu höheren Kosten führen.

Anders als Angestellte bist Du nicht automatisch über einen Arbeitgeber abgesichert, sondern musst Dich selbst um soziale und berufliche Absicherungen kümmern. Das betrifft die gesundheitliche Versorgung und den Schutz vor beruflichen Risiken. Damit Du bei Krankheit, Unfall oder beruflicher Haftung keine finanziellen Einbußen erleidest, ist es wichtig, Dich rechtzeitig und umfassend abzusichern.

Die wichtigsten Versicherungen für Dich als Freiberufler:

• Berufshaftpflichtversicherung: In bestimmten Berufen (z. B. ÄrztInnen, AnwältInnen und ArchitektInnen) ist sie verpflichtend und deckt Schäden ab, die durch Deine berufliche Tätigkeit entstehen. Damit vermeidest Du hohe finanzielle Belastungen bei Schadenersatzansprüchen durch Fehler oder Versäumnisse.
• Krankenversicherung: Als Freiberufler musst Du Dich gesetzlich oder privat krankenversichern. Die Wahl hängt von Einkommen, Alter und gewünschtem Leistungsumfang ab. In der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) richten sich die Beiträge nach dem Einkommen. Private Krankenversicherungen (PKV) bieten individuellere Tarife, die sich am persönlichen Risikoprofil orientieren.
• Künstlersozialkasse (KSK): Wenn Du als freiberufliche(r) KünstlerIn oder PublizistIn tätig bist, kannst Du Mitglied der KSK werden. Die KSK übernimmt den Arbeitgeberanteil an Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung. So erhältst Du eine ähnliche soziale Absicherung wie Angestellte. Voraussetzung ist, dass Du die künstlerische oder publizistische Tätigkeit hauptberuflich ausübst.

Diese Absicherungen sind wichtig, damit Du langfristig in der Freiberuflichkeit bestehen kannst und in schwierigen Zeiten nicht in finanzielle Engpässe gerätst.

Du hast verschiedene Möglichkeiten, Deine Tätigkeit zu organisieren. Entweder arbeitest Du allein oder Du wählst eine Rechtsform, die zu Deiner Situation passt:

• Einzelunternehmer: Die häufigste Form für Alleintätige. Die Haftung erfolgt unbeschränkt mit dem Privatvermögen.
• Partnerschaftsgesellschaft (PartG): Gemeinsame Tätigkeit mehrerer Freiberufler. Keine Gewerbesteuerpflicht; die Haftung bleibt persönlich.
• Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR): Einfache gemeinsame Organisation. Die Gesellschafter haften persönlich und unbeschränkt.

Die Anmeldung erfolgt über den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Freiberufler, den das Finanzamt bereitstellt. Im Fragebogen werden folgende Angaben von Dir benötigt:

• Art der Tätigkeit: Beschreibung Deiner freiberuflichen Tätigkeit (z. B. beratend, künstlerisch, wissenschaftlich).
• Voraussichtliche Umsätze und Gewinne: Schätzung der erwarteten Einnahmen und Gewinne in den ersten Jahren. Diese Angabe ist entscheidend für die Einstufung als Kleinunternehmer.
• Angaben zur Umsatzsteuer: Entscheidung, ob Du die Kleinunternehmerregelung (§19 UStG) in Anspruch nehmen möchtest oder die Regelbesteuerung wählst.
• Persönliche Daten: Name, Anschrift, Geburtsdatum, Steueridentifikationsnummer und Kontoverbindung für Steuererstattungen.
• Bankverbindung: Angabe Deiner Bankverbindung für Steuererstattungen oder Steuerzahlungen.
• Erteilung einer Steuernummer: Zuteilung einer neuen Steuernummer für Deine freiberufliche Tätigkeit.
• Angaben zur Gewinnermittlung: Entscheidung, ob Du die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) nutzt oder in besonderen Fällen bilanzierst.

Hinweis: Eine umfassende Ausfüllhilfe begleitet Dich beim Ausfüllen des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung für Freiberufler. Sie unterstützt Dich dabei, alle wichtigen Angaben korrekt und vollständig zu machen, damit Deine Anmeldung zügig bearbeitet werden kann.

Als Freiberufler unterliegst Du der Einkommensteuer und in der Regel der Umsatzsteuer. Gewerbesteuer fällt nicht an. Die wichtigsten steuerlichen Pflichten sind:

• Einkommensteuer: Du musst jährlich eine Steuererklärung abgeben und Deine Einkünfte nach dem persönlichen Steuersatz versteuern. Der Steuersatz richtet sich nach der Höhe des zu versteuernden Einkommens und liegt zwischen 14 % und 45 %.
• Umsatzsteuer: Bei einem Jahresumsatz über 22.000 Euro Umsatzsteuer ausweisen und abführen.
  Hinweis: Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG erlaubt, keine Umsatzsteuer zu erheben, wenn der Umsatz im Vorjahr unter 22.000 Euro lag und im aktuellen Jahr voraussichtlich 50.000 Euro nicht übersteigt. Wer die Regelung anwendet, muss keine Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben und keine Umsatzsteuer auf Rechnungen ausweisen. Auf der Rechnung sollte vermerkt sein, dass die Kleinunternehmerregelung angewendet wird.
• Keine Gewerbesteuer: Für Dich fällt keine Gewerbesteuer an, da Du keine gewerblichen Tätigkeiten ausübst.

Das Finanzamt berechnet Deine Steuervorauszahlungen auf Grundlage der erwarteten Einkünfte aus der letzten Steuererklärung. Die Vorauszahlungen sind quartalsweise zu folgenden Terminen fällig:

• 10. März
• 10. Juni
• 10. September
• 10. Dezember

Fallen Deine Einkünfte höher oder niedriger aus als geschätzt, passt das Finanzamt die Vorauszahlungen im Laufe des Jahres an. Du kannst beim Finanzamt eine Anpassung der Vorauszahlungen beantragen, wenn sich Deine Einkommenssituation merklich verändert.

Bei verspäteter Zahlung musst Du mit Säumniszuschlägen rechnen. Das Finanzamt berechnet diese in der Regel für jeden angefangenen Monat der Verspätung. In Extremfällen können Mahnungen oder Vollstreckungsmaßnahmen folgen.

Die Steuererklärung: Für Dich als Freiberufler keine doppelte Buchführung

Auch als Freiberufler bist Du zur Steuererklärung verpflichtet. Im Gegensatz zu Gewerbetreibenden musst Du keine doppelte Buchführung führen. Stattdessen reicht eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) , in der Einnahmen und Ausgaben gegenübergestellt werden, um den Gewinn zu ermitteln. Zusätzlich musst Du eine Einkommensteuererklärung abgeben und je nach Umsatz auch eine Umsatzsteuererklärung einreichen.

Als Freiberufler ist die Verwaltung Deiner Finanzen und der Buchhaltung oft zeitintensiv und anspruchsvoll. Eine passende Softwarelösung schafft Übersicht und reduziert Routineaufwand.

orgaMAX Buchhaltung ist auf die Anforderungen von Freiberuflern zugeschnitten. Mit klaren Abläufen lassen sich Buchungen, Rechnungen und die Vorbereitung für Steuerangelegenheiten besser organisieren.

• Einfache Bedienung: Intuitive Oberfläche bedienen, auch ohne buchhalterische Vorkenntnisse.
• EÜR automatisch erstellen: Einnahmen-Überschuss-Rechnung erzeugen und Unterlagen für die Steuer vorbereiten.
• Rechnungserstellung: Anpassbare Rechnungen erstellen; offene Posten und Mahnungen übersichtlich verwalten.
• Zahlungsmanagement: Zahlungsein- und -ausgänge kontrollieren; überfällige Zahlungen kennzeichnen.
• Finanz-Übersichten: Finanzlage übersichtlich darstellen und überwachen.

Mehr erfahren

Als Freiberufler hast Du viele Freiheiten, etwa flexible Arbeitszeiten, weniger Bürokratie und häufig steuerliche Vorteile. Gleichzeitig trägst Du viel Eigenverantwortung bei der rechtlichen Einordnung, der Absicherung und der Steuerpflicht. Wichtig ist, dass Du Deine Tätigkeit rechtlich klärst und klar von gewerblichen Tätigkeiten abgrenzt. Wenn Du Deine Pflichten ernst nimmst und die Voraussetzungen kennst, schaffst Du eine stabile Grundlage für eine nachhaltige Selbstständigkeit.